Darowizna w firmie to sytuacja, z którą może spotkać się każdy przedsiębiorca – zarówno w roli darczyńcy, jak i obdarowanego. Przekazanie składników majątku, pieniędzy lub towarów innemu podmiotowi nie jest jednak neutralne podatkowo. Wymaga odpowiedniego ujęcia w ewidencji księgowej i rozliczenia zgodnie z przepisami o podatku dochodowym oraz VAT. Warto więc wiedzieć, jakie obowiązki wiążą się z darowizną i jak uniknąć błędów w jej rozliczeniu.
Czym jest darowizna w firmie i kiedy ma zastosowanie?
Darowizna w firmie polega na nieodpłatnym przekazaniu składników majątku – np. środków trwałych, wyposażenia, towarów lub gotówki – innej osobie fizycznej lub prawnej. Celem nie jest uzyskanie korzyści, lecz działanie bezinteresowne. W praktyce darowizny występują m.in. przy przekazaniu sprzętu na cele charytatywne, przekazaniu majątku wspólnikom lub innym podmiotom powiązanym. Każda taka operacja musi być odpowiednio udokumentowana i rozliczona.
Darowizna w firmie a podatek dochodowy
Darowizna nie stanowi kosztu uzyskania przychodu, ponieważ nie jest związana z działalnością gospodarczą ani osiąganiem zysku. Oznacza to, że przedsiębiorca nie może jej odliczyć od dochodu.
Jeżeli natomiast przedsiębiorca otrzymuje darowiznę, powstaje przychód, który należy wykazać w księgach. Wartość darowizny określa się według ceny rynkowej w dniu jej otrzymania. Biuro rachunkowe pomoże prawidłowo zaksięgować operację, uwzględniając jej wpływ na rozliczenie podatku PIT lub CIT.
Darowizna w firmie a VAT
Przekazanie towarów lub usług w ramach darowizny może podlegać opodatkowaniu VAT, jeśli wcześniej podatnik odliczył podatek naliczony przy ich zakupie. Oznacza to, że przedsiębiorca powinien naliczyć VAT od wartości przekazanych przedmiotów. Wyjątkiem są darowizny o charakterze reprezentacyjnym lub promocyjnym o niewielkiej wartości – np. próbki lub gadżety reklamowe. W takich przypadkach nie ma obowiązku naliczania VAT. Dlatego warto skonsultować każdą darowiznę z biurem rachunkowym, by uniknąć nieprawidłowości.
Dokumentowanie i ewidencja darowizn
Darowizna powinna być udokumentowana umową darowizny, która określa strony, wartość przekazania oraz przedmiot. W przypadku środków trwałych konieczne jest również sporządzenie protokołu przekazania i wyksięgowanie ich z ewidencji. Księgowość powinna uwzględnić:
- datę dokonania darowizny,
- wartość rynkową przekazanego składnika,
- numer dokumentu potwierdzającego przekazanie.
Automatyzacja procesów księgowych ułatwia rejestrowanie takich operacji i generowanie odpowiednich raportów.
Podsumowanie
Darowizna w firmie wiąże się z określonymi obowiązkami podatkowymi i księgowymi. Należy pamiętać, że nie każda darowizna jest neutralna podatkowo, a jej nieprawidłowe rozliczenie może skutkować korektami w księgach. Dlatego współpraca z profesjonalnym biurem rachunkowym to najlepszy sposób, by uniknąć błędów i mieć pewność, że wszystkie formalności są zgodne z przepisami. Skontaktuj się z nami, aby uzyskać wsparcie w prawidłowym rozliczeniu darowizn w Twojej firmie.
