Procedura SME to nowe rozwiązanie, które od 1 stycznia 2025 roku umożliwi małym przedsiębiorstwom w Unii Europejskiej korzystanie z transgranicznego zwolnienia z VAT. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić i jakie korzyści niesie za sobą to uproszczenie.
Procedura SME – Co to jest?
Procedura SME umożliwia małym firmom z krajów UE skorzystanie ze zwolnienia z VAT w innych państwach członkowskich. Oznacza to, że przedsiębiorca, który spełni warunki, nie będzie musiał rejestrować się do VAT w każdym kraju, gdzie prowadzi działalność. Zamiast tego będzie mógł skorzystać z transgranicznego zwolnienia, podobnie jak małe firmy krajowe.
Przykład: Firma z Polski prowadząca sprzedaż na terenie Niemiec i Czech, po spełnieniu wymagań, będzie mogła korzystać ze zwolnienia z VAT w tych krajach, jeśli jej roczne obroty nie przekroczą limitów przewidzianych dla procedury SME.
Dla kogo przeznaczona jest procedura SME?
Z procedury SME mogą skorzystać małe przedsiębiorstwa, które spełniają następujące warunki:
- Limit obrotów: Roczne obroty firmy we wszystkich krajach UE nie przekraczają 100 tys. euro.
- Rodzaj działalności: Przedsiębiorca nie prowadzi działalności wymagającej obowiązkowej rejestracji VAT w danym kraju.
- Progi krajowe: Firma nie przekracza limitów obrotów określonych przez państwo, w którym chce korzystać ze zwolnienia.
- Status VAT: Firma jest zarejestrowana jako podatnik VAT w swoim kraju lub korzysta ze zwolnienia podmiotowego.
Warto podkreślić, że procedura SME dotyczy tylko państw członkowskich UE, które wdrożyły to rozwiązanie. Na przykład na dzień 1 stycznia 2025 r. Hiszpania nie przewiduje możliwości korzystania ze zwolnienia SME.
Jak skorzystać z procedury SME?
Aby skorzystać z procedury SME, przedsiębiorca musi spełnić formalności związane z rejestracją oraz zgłoszeniem swojego statusu:
- Rejestracja w systemie SME: Przedsiębiorca składa uprzednie powiadomienie do właściwego urzędu skarbowego (w Polsce jest to Drugi Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście).
- Podanie danych: Powiadomienie musi zawierać m.in. dane przedsiębiorcy, kraje, w których chce korzystać ze zwolnienia, oraz roczne obroty w euro.
- Numer identyfikacyjny EX: Po zatwierdzeniu zgłoszenia firma otrzymuje indywidualny numer identyfikacyjny w formacie PL[NIP]-EX.
Wszystkie dokumenty związane z procedurą SME należy składać wyłącznie elektronicznie za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego.
Korzyści i ograniczenia procedury SME
Korzyści:
- Uproszczenie rozliczeń: Brak konieczności rejestracji do VAT w każdym kraju, w którym działa firma.
- Oszczędność czasu i kosztów: Mniejsze obciążenie administracyjne oraz brak konieczności prowadzenia pełnych rozliczeń VAT w innych państwach.
- Równe szanse: Umożliwienie małym firmom konkurowania na równych warunkach z lokalnymi przedsiębiorcami.
Ograniczenia:
- Brak prawa do odliczenia VAT: Firma korzystająca ze zwolnienia nie może odliczać VAT naliczonego przy zakupach towarów i usług związanych z działalnością w danym kraju.
- Utrata zwolnienia po przekroczeniu limitu: Jeśli firma przekroczy roczny limit 100 tys. euro obrotów, traci prawo do korzystania z procedury SME.
Procedura SME a VAT OSS
Procedura SME i VAT OSS (One Stop Shop) wzajemnie się wykluczają, ponieważ VAT OSS dotyczy rejestracji do VAT, a SME – zwolnienia z VAT. Jednak możliwe jest korzystanie z obu procedur równocześnie, w zależności od specyfiki działalności firmy. Na przykład przedsiębiorca może korzystać ze zwolnienia SME w jednym kraju, a w innym rozliczać VAT w ramach OSS.
Podsumowanie
Procedura SME to nowe rozwiązanie, które ma ułatwić funkcjonowanie małym przedsiębiorstwom prowadzącym działalność na terenie UE. Dzięki możliwości skorzystania ze zwolnienia z VAT w innych krajach członkowskich firmy mogą znacząco zmniejszyć obciążenia administracyjne i koszty. Jednak korzystanie z tej procedury wymaga spełnienia ściśle określonych warunków oraz bieżącej kontroli limitów obrotów.
